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        聯系方式:15927483365
        董瑞良

        董瑞良講師

        講師定位:財務報表分析與風險
        擅長領域:財務分析、信貸管理、風險管理
        常駐地:廣州市

        【課程背景】

              對公客戶的實際盈利能力、基本財務狀況和資產回報情況是銀行對公業務關注的焦點,企業財務報表是銀行對公客戶經理獲得大部分公司信息的主要渠道。但是財務報表是通過會計準則來準備的,并不是專門為對公客戶經理準備的。如何通過一套報表反映公司運營狀況的財務數據,分析公司真實的盈利能力、基本的財務狀況和資產使用狀況,并據此合理預測客戶公司的盈利和現金流狀況,進而分析信用風險,營銷機會是新任對公客戶經理需要掌握的基本技能。

        【課程收益】

        學會正確解讀企業各項財務指標,掌握分析企業經營狀況的能力

        學會識別虛假的財務報告,掌握質疑企業盈利的合理性的能力

        學會通過企業財務報告,正確識別信貸客戶的需求和經營風險

         

        第一部分 財務報表分析的邏輯

        、三張財務報表之間的鉤稽關系

        1.財報之間的勾稽關系

        2.財報上項目之間的重要的勾稽關系。

        附注:有些財報項目之間的勾稽關系也是不可忽視的,如近來沸沸揚揚要面臨退市的金亞科技,財報就違背了基本的勾稽關系。

        、公司各項經營活動如何在報表上反映

        第二部分 財務報表閱讀與分析

        一、 資產負債表的解讀與風險點識別

        1.魔鬼存在于細節之中:資產負債表重點項目的解讀、分析

        2.資產負債表上可能灌水的項目及其灌水的方法

        3.資產負債表上可能放水的項目及其放水的方式

        4.資產負債表上的特殊群體:虛擬資產。如何處理?

        5.唇齒相依:資產負債表與利潤表的勾稽關系

        6.透過資產負債表看管理

        7.與資產負債表有關的常用指標

        8.資產費用化、費用資產化

        9.收入負債化、負債收入化

        附注:為什么會有風險,原理在何處?

        二、利潤表的解讀與風險點識別

        1.利潤表上各種收入的解讀分析:虛虛實實的收入

        2.成本費用的分析:一是口徑,二是合理性

        3.簡單而實用的測慌儀:毛利率

        4.銷售費用、管理費用、財務費用:政府重視三公經費,企業也不例外

        5.收入與成本費用的比較:橫看側看。參考行業,騙子往往就露陷了。

        6.利潤表中最有可能的風險點:資產減值損失、投資收益等

        7.經常性損益與非經常性損益:掀起你的蓋頭來

        8.非經常性項目經?;?/span>

        9.極端優秀的比率

        10.突然好轉的比率

        附注:權責發生制是罪魁禍首!渾水攻擊中國的股票,往往就是計算利潤表的簡單指標而成功的,值得吸??!

        三、現金流量表的解讀與風險點識別

        1.現金流量表的三大組成部分:經營、投資、籌資

        2.現金流量表的大結構、小結構:身材怎么樣

        3.測謊:重點項目與資產負債表、利潤表的關系

        4.經營活動產生的現金流:造血功能的測試

        5. 投資活動產生的現金流:燒錢還是賺錢

        6. 籌資活動產生的現金流:三個鍋蓋九口鍋嗎

        7.現金流量表附注的閱讀:是哪些原因使得會計利潤與現金流形成差距。

        8.現金流量表與利潤表對比:一切沒有含金量的利潤都是耍流氓!

        9.現金流量表附表隱藏的被人忽視的信息

        附注:這是張比較難動的財報,閱讀分析時與利潤表配合,可以識別利潤表的騙局!大凡財務上的流氓,一定是現金流量表難堪。

        、財務指標的綜合分析

        1、盈利能力的分析

        常用的指標:銷售毛利率、營業利潤率、銷售凈利率、息稅前利潤率、成本費用利潤率、凈資產收益率(加權)、總資產利潤率。

        2、營運能力的分析

        常用的指標:應收賬款周轉率(周轉天數)、存貨周轉率(周轉天數)、固定資產周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、股東權益周轉率

        3、償債能力的分析

        常用指標:流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率、長期債務與營運資金比率。




        一切版權歸原作者董瑞良老師所有


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