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        聯系方式:15927483365
        劉方池

        劉方池講師

        講師定位:財務報表分析專家
        擅長領域:財務報表
        常駐地:武漢市


        企業財務報表的解讀分析與舞弊識別

         授課希望達到的目標:

           希望通過本次的授課,幫助學員理解:

        財報之魂:財報的基本恒等式

        主要財務指標的使用:

        復式記賬法、權責發生制、現金制

        財務上的三表勾稽關系:哪三表?各有什么作用?

        閱財報,要有“復式”的理念,這會培養你閱讀財報時有一種把項目聯系起來的習慣!

        財務報表之間的系統性聯系:財報也是一個不小的家族,成員之間是什么關系?有它們的習大大嗎?

        業務流程在財務報表中的體現

        從原理上理解,為什么財報可以灌水?通過什么方式、管道灌水?

        資產負債表的構成原理、項目解讀及其分析

        資產負債表上灌水、放水的項目主要是哪些項目

        利潤表的構成原理、項目解讀及其分析

        利潤表上灌水、放水的項目主要是哪些項目

        現金流量表的構成原理、解讀及其分析

        報表的綜合分析

        報表造假及粉飾手段的識別

        看財報,首先要有理念:人之初,性本惡!對報表上的惡性項目,簡單而可靠的辦法:摘除!問:有哪些惡性腫瘤項目應該摘除?

        人體的健康與否,總有些指標提供參考。同樣,企業的狀況,也可以通過某些關鍵的指標給出參考。問:哪些關鍵性財務指標?

        說出皇帝沒穿衣服的是個小孩子,揭穿財務詐騙的往往是非專業人士,識別騙子也要注意常識的使用。如水表、電表、納稅表、人品、抵押品等表外因素。

        功夫在詩外:表外因素的考慮。渾水攻擊中概股,往往是從非財務因素嗅到腥味的。

        內容模塊:

        模塊一:閱讀財報的基礎

        1.權責發生制原則:權力與義務的對等描述

        2.穩健性原則:低調行事的財務表現

        3.劃分收益性支出與資本性支出原則:效益是長期還是短期

        4.財報恒等式:財務上的能量守恒定律

        5.復式記賬法:有來就有往,有愛就有恨

        6.財報恒等式之間的相互關系:綱舉目張

        7.財報上如何勾稽竄在一起的。

        8.財報上項目之間的重要的勾稽關系。

        9.會計利潤與稅法利潤的區別:會計的歸會計,稅法的歸稅法

        10.報表的分類、種類 :內部報表、外部報表

        模塊二:小微企業財報的特別之處

        1.小企業會計制度介紹。

        2.小企業會計科目的解讀與點評。

        3.小企業會計做賬的特別之處。

        4.小微企業在財報的哪些項目上喜歡動歪腦筋。

        5.小微企業財報與一般企業財報項目上的差異。

        6.信貸人員用什么樣的理念與技術拆解小微企業的財報。

        7.驗證財報虛實的幾組勾稽關系。

        模塊三、單刀直入的幾個項目

        1.貨幣資金:請他拿出對賬單、銀行流水。

        2.應收賬款:這是一個十個騙子九個用的項目,層層嵌套、關聯交易。

        3.其他應收款:這個項目是個黑洞,問他誰拿了?誰占了?

        4.存貨:深入現場,實地查看,實事才能求是。

        5.其他應付款:甜餅罐,隱藏利潤。

        6.應付票據:度量它有無支付能力。

        7.短期借款:看期限。判斷是否短貸長借。

        8.凈利潤與經營活動現金凈流量:對比兩者的差距,找原因。

        9.請客戶提供另外的三表:水表、電表、納稅明細表。

        10.在建工程:腐敗的高發地帶。

        11.虛擬資產的代表:待攤費用、其他應收款、商譽等。

        模塊四:資產負債表的解讀分析與行業特征

        1.解讀資產負債表應具備的理論修養:存量性、永遠的平衡

        2.財務上的主表只有一張:資產負債表。問:資產負債表是如何統領報表家族成員的?以什么作為統領聯系的紐帶?

        3.魔鬼存在于細節之中:資產負債表重點項目的解讀、分析

        4.資產負債表上可能灌水的項目及其灌水的方法

        5.資產負債表上可能放水的項目及其放水的方式

        6.資產負債表上的特殊群體:虛擬資產。如何處理?

        7.唇齒相依:資產負債表與利潤表的勾稽關系

        8.潛伏利潤常用的項目,虛增利潤常用的項目

        9.透過資產負債表看管理

        10.與資產負債表有關的常用指標

        11.資產費用化、費用資產化

        12.收入負債化、負債收入化

        13.重資產行業:鋼鐵、公路、船舶的固定成本等

        14.房地產行業:存貨與稅費

        15.百貨類:毛利率與周轉率

        16.農業、養殖、園林綠化:存貨的風險。

        17.新興行業:游戲、互聯網

        模塊五:利潤表的解讀分析

        1.利潤表的編制原理:權責發生制

        2.先天不足:權責發生制與現金制的比較與點評

        3.利潤表的格式與內在邏輯:步步驚心!

        4.利潤表上各種收入的解讀分析:虛虛實實的收入

        5.成本費用的分析:一是口徑,二是合理性

        6.簡單而實用的測慌儀:毛利率

        7.銷售費用、管理費用、財務費用:政府重視三公經費,企業也不例外

        8.收入與成本費用的比較:橫看側看。參考行業,騙子往往就露陷了。

        9.利潤表中最有可能的風險點:資產減值損失、投資收益等

        10.經常性損益與非經常性損益:掀起你的蓋頭來

        11.非經常性項目經?;?/span>

         

        模塊六:現金流量表的解讀分析

        1.為什么要有現金流量表:浪漫需要,面包更是不能缺少

        2.現金流量表的三大組成部分:經營、投資、籌資

        3.現金流量表的大結構、小結構:身材怎么樣

        4.測謊:重點項目與資產負債表、利潤表的關系

        5.經營活動產生的現金流:造血功能的測試

        5. 投資活動產生的現金流:燒錢還是賺錢

        6. 籌資活動產生的現金流:三個鍋蓋九口鍋嗎

        7.現金流量表附注的閱讀:是哪些原因使得會計利潤與現金流形成差距。

        8.現金流量表與利潤表對比:一切沒有含金量的利潤都是耍流氓!

        9.現金流量表附表隱藏的被人忽視的信息

        模塊七:表外因素的考慮

        1.也有三表:水表、電表、納稅申報表等

        2.民間借貸,有沒有蛛絲馬跡會計觀察到?

        3.非財務因素:管理層變動、所有制性質、國家的產業政策、會計師事務所的級別等等。

        模塊八:基本的財務分析

        1.盈利能力的分析:熙熙攘攘,皆為利往

        常用的指標:銷售毛利率、營業利潤率、銷售凈利率、息稅前利潤率、成本費用利潤率、凈資產收益率(加權)、 總資產利潤率。

        2.營運能力的分析:生命在于運動

         常用的指標:應收賬款周轉率(周轉天數)、存貨周轉率(周轉天數)、固定資產周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、股東權益周轉率。

        3.償債能力的分析

        常用指標:流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率、長期債務與營運資金比率。

        4.終極指標:凈資產收益率

        杜邦分析法:案例分析

        模塊九:財報粉飾的常用手法及案例解讀

        (一)大道至簡,粉飾報表就這么幾招:

        1.虛增銷售收入,虛增利潤

        2.低估成本費用,虛增利潤

        3.變更會計政策,調節利潤

        4.利用減值準備操縱利用(大洗澡)

        5.利用資產重組、債務重組“扭虧為盈”

        6.假借關聯交易,進行利益輸送

        7.濫用會計差錯更正,調節賬面利潤

        8.虛擬資產掛賬

        9.收益性支出與資本性支出的有意混淆

        10.其他

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         


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